What is SOX Compliance?

Exigences de conformité SOX

L'objectif de la loi SOX est de protéger les actionnaires en veillant à ce que les informations financières communiquées par les entreprises soient exactes. Pour être conforme, une organisation doit inclure un rapport sur les contrôles internes dans chacun de ses rapports financiers.

Le présent rapport sur les contrôles internes a pour but de présenter les contrôles mis en place par une organisation pour protéger ses données financières et garantir l'exactitude de ces dernières. Une organisation doit faire l'objet d'un audit annuel par un tiers au titre de l'article 404 afin d'évaluer les contrôles, les procédures et les processus de l'organisation.

La loi SOX confie la responsabilité de la conformité à la direction. Le PDG et le directeur financier d'une société cotée en bourse doivent certifier que les rapports financiers présentés à la SEC sont exacts et sont passibles de sanctions pénales en cas d'infraction.

Liste de contrôle de la conformité SOX

Pour atteindre la conformité SOX, suivez cette feuille de route :

1. Identifier les exigences de conformité : La réglementation SOX définit plusieurs exigences de Conformité, dont certaines s'appliquent aux organisations privées ou à certains départements. Comprendre les responsabilités d'une organisation en vertu de la loi est une première étape essentielle vers l'élaboration d'une stratégie de conformité à la loi SOX.
2. Sélectionnez un cadre de conformité : De nombreuses organisations ont publié des cadres et des recommandations pour répondre aux exigences de la loi SOX, notamment le COBIT (Control Objectives for Information and Related Technology), le COSO (Committee of Sponsoring Organizations) et l'ITGI (Information Technology Governance Institute). Les entreprises doivent choisir un cadre qui leur servira de ligne directrice lors de l'élaboration de leur stratégie de conformité à la loi Sarbanes-Oxley.
   
3. Déterminer l'étendue de la conformité : Les exigences de SOX Conformité couvrent tous les aspects des opérations d'une organisation qui ont un impact sur ses rapports financiers. Pour se préparer à Conformité et aux audits, les entreprises doivent déterminer quels sont les données, les systèmes, le personnel, etc. qui entrent dans le champ d'application de Conformité.
4. Perform a Gap Assessment: Sur la base de la réglementation SOX et du cadre qu'elles ont choisi, les entreprises doivent évaluer leurs contrôles, processus et procédures existants. Cela devrait permettre à l'organisation d'identifier les lacunes potentielles entre ses contrôles existants et les exigences de la loi SOX.
   
5. Documenter les politiques et les contrôles existants : La documentation est un élément essentiel de la conformité SOX. Outre la mise en œuvre de contrôles de sécurité, une entreprise doit s'assurer qu'elle a défini et clairement documenté toutes les politiques et procédures requises pour la conformité à la loi SOX.
6. Combler les lacunes en matière de contrôle : L'évaluation des lacunes peut avoir identifié des lacunes entre les contrôles de sécurité existants d'une organisation et les exigences de la loi SOX. Ces lacunes doivent être comblées avant de procéder à un audit de conformité.
7. Définir les processus d'établissement de rapports : La conformité SOX concerne l'exactitude des rapports financiers. L'entreprise doit définir des processus conçus pour générer efficacement et avec précision tous les rapports financiers requis.
8. Se préparer aux audits : Lors d'un audit SOX, une organisation doit être en mesure de démontrer à l'auditeur que les contrôles, processus et procédures nécessaires sont en place. Avant de se soumettre à un audit, une organisation doit se préparer en collectant toutes les données nécessaires et en s'assurant que tous les contrôles sont en place et accessibles à l'auditeur.