What is SOX Compliance?

Requisitos de cumplimiento de SOX

El objetivo de SOX es proteger a los accionistas asegurando que las divulgaciones financieras de las compañías sean precisas. Para cumplir con las normas, una organización necesita incluir un informe de control interno en cada uno de sus informes financieros.

Este informe de controles internos tiene por objeto describir los controles que una organización tiene implementados para proteger sus datos financieros y garantizar que los datos financieros sean precisos. Una organización debe someterse a una auditoría anual de terceros de la Sección 404 para evaluar los controles, procedimientos y procesos de una organización.

SOX pone la responsabilidad del cumplimiento en manos de la dirección. El CEO y CFO de una compañía que cotiza en bolsa deben certificar que los informes financieros a la SEC son precisos y pueden sufrir sanciones penales por cualquier violación.

Lista de verificación de cumplimiento de SOX

Para lograr el cumplimiento de SOX, siga esta hoja de ruta:

1. Identificar los requisitos de cumplimiento: La regulación SOX define varios requisitos de cumplimiento, incluidos algunos que se aplican a organizaciones privadas o ciertos departamentos. Comprender las responsabilidades de una organización según la ley es un primer paso vital hacia el desarrollo de una estrategia de cumplimiento SOX.
2. Seleccione un marco de cumplimiento: Varias organizaciones han publicado marcos y recomendaciones para cumplir con los requisitos de SOX, incluidos los Objetivos de Control para la Tecnología de la Información y Relacionadas (COBIT), el Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO) y el Instituto de Gobernanza de Tecnología de la Información (ITGI). Las empresas deben seleccionar un marco para utilizarlo como guía al desarrollar su estrategia de cumplimiento SOX.
   
3. Determinar el alcance del cumplimiento: Los requisitos de cumplimiento de SOX cubren todos los aspectos de las operaciones de una organización que tienen un impacto en sus informes financieros. Para prepararse para el cumplimiento y las auditorías, las empresas deben determinar qué datos, sistemas, personal, etc. están dentro del alcance del cumplimiento.
4. Perform a Gap Assessment: Basándose en la regulación SOX y su marco seleccionado, las empresas deben evaluar sus controles, procesos y procedimientos existentes. Esto debería permitir a la organización identificar posibles brechas entre sus controles existentes y los requisitos de SOX.
   
5. Documentar las políticas y controles existentes: La documentación es un componente crucial del cumplimiento de SOX. Además de implementar controles de seguridad, una empresa debe asegurarse de haber definido y documentado claramente todas las políticas y procedimientos necesarios para el cumplimiento de SOX.
6. Cerrar brechas de control: La evaluación de brechas puede haber identificado brechas entre los controles de seguridad existentes de una organización y los requisitos de SOX. Estas brechas deben abordarse antes de someterse a una auditoría de cumplimiento.
7. Definir procesos de generación de informes: El cumplimiento de SOX tiene que ver con informes financieros precisos. La compañía debe definir procesos diseñados para generar de manera eficiente y precisa los informes financieros requeridos.
8. Prepárese para las auditorías: Durante una auditoría SOX, una organización debe ser capaz de demostrarle al auditor que el control, los procesos y los procedimientos necesarios están implementados. Antes de someterse a una auditoría, una organización debe prepararse recopilando los datos necesarios y asegurando que todos los controles estén en su lugar y sean accesibles para el auditor.