What is SOX Compliance?

SOX-Compliance-Anforderungen

Das Ziel von SOX besteht darin, die Aktionäre zu schützen, indem sichergestellt wird, dass die finanziellen Offenlegungen der Unternehmen korrekt sind. Um die Vorschriften einzuhalten, muss eine Organisation in jeden ihrer Finanzberichte einen internen Kontrollbericht aufnehmen.

Dieser interne Kontrollbericht soll die Kontrollen darlegen, die eine Organisation zum Schutz ihrer Finanzdaten und zur Gewährleistung der Richtigkeit der Finanzdaten eingerichtet hat. Eine Organisation muss sich einem jährlichen Audit gemäß Abschnitt 404 durch Dritte unterziehen, um die Kontrollen, Verfahren und Prozesse einer Organisation zu bewerten.

SOX legt die Verantwortung für Compliance dem Management zu. Der CEO und der CFO eines börsennotierten Unternehmens müssen bestätigen, dass die Finanzberichte an die SEC korrekt sind, und können bei Verstößen strafrechtliche Sanktionen nach sich ziehen.

SOX-Compliance-Checkliste

Um die SOX- Compliance zu erreichen, befolgen Sie diese Roadmap:

1. Identifizieren Sie Compliance-Anforderungen: Die SOX-Verordnung definiert mehrere Compliance-Anforderungen, darunter auch solche, die für private Organisationen oder bestimmte Abteilungen gelten. Das Verständnis der gesetzlichen Verantwortlichkeiten einer Organisation ist ein wichtiger erster Schritt zur Entwicklung einer SOX-Compliance-Strategie.
2. Wählen Sie ein Compliance-Framework aus: Mehrere Organisationen haben Rahmenwerke und Empfehlungen zur Erfüllung der SOX-Anforderungen veröffentlicht, darunter die Control Objectives for Information and Related Technology (COBIT), das Committee of Sponsoring Organizations (COSO) und das Information Technology Governance Institute (ITGI). Unternehmen sollten ein Rahmenwerk auswählen, das sie bei der Entwicklung ihrer SOX-Compliance-Strategie als Leitfaden verwenden können.
   
3. Bestimmen Sie den Umfang der Compliance: Die SOX-Compliance-Anforderungen decken alle Aspekte der Geschäftstätigkeit einer Organisation ab, die sich auf ihre Finanzberichterstattung auswirken. Um sich auf Compliance und Audits vorzubereiten, sollten Unternehmen ermitteln, welche Daten, Systeme, Mitarbeiter usw. in den Compliance-Bereich fallen.
4. Perform a Gap Assessment: Auf der Grundlage der SOX-Verordnung und des von ihnen gewählten Rahmenwerks sollten Unternehmen ihre bestehenden Kontrollen, Prozesse und Verfahren bewerten. Dies sollte es der Organisation ermöglichen, potenzielle Lücken zwischen ihren bestehenden Kontrollen und den SOX-Anforderungen zu identifizieren.
   
5. Dokumentieren Sie bestehende Richtlinien und Kontrollen: Die Dokumentation ist ein entscheidender Bestandteil der SOX-Compliance. Zusätzlich zur Implementierung von Sicherheitskontrollen sollte ein Unternehmen sicherstellen, dass es alle Richtlinien und Verfahren definiert und klar dokumentiert hat, die für die SOX-Compliance erforderlich sind.
6. Kontrolllücken schließen: Bei der Lückenbewertung wurden möglicherweise Lücken zwischen den bestehenden Sicherheitskontrollen einer Organisation und den SOX-Anforderungen festgestellt. Diese Lücken müssen behoben werden, bevor ein Compliance-Audit durchgeführt wird.
7. Reporting-Prozesse definieren: Bei der SOX-Compliance geht es vor allem um eine genaue Finanzberichterstattung. Das Unternehmen sollte Prozesse definieren, die darauf ausgelegt sind, alle erforderlichen Finanzberichte effizient und genau zu erstellen.
8. Bereiten Sie sich auf Audits vor: Während eines SOX-Audits muss eine Organisation dem Prüfer nachweisen können, dass die erforderlichen Kontrollen, Prozesse und Verfahren vorhanden sind. Vor einem Audit sollte sich eine Organisation vorbereiten, indem sie alle erforderlichen Daten sammelt und sicherstellt, dass alle Kontrollen vorhanden und für den Auditor zugänglich sind.